哈尔滨建筑安装企业税务筹划 放心选择

北京昌隆商务咨询有限公司
建筑公司税务筹划_大幅减轻企业税负_高达96%
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预缴的账务处理
【举个例子】
某建安异地项目，在项目所在地预缴10万元，公司机构所在地本期应交15万元
1、异地预缴
借：应交税费—预缴 10
贷：银行存款         10
2、月末处理
A、结转未交
借：应交税费—应交（转出未交）15
贷： 应交税费—未交       15
B、预缴转入未缴
借：应交税费—未交  10
贷：应交税费—预交 10
3、次月申报缴纳
借：应交税费—未交     5
贷：银行存款            5
对于预征，税务稽查关注的重点是三个
——是否按照纳税义务发生时间预征；
——是否按照税法要求在建筑服务发预征；
——如果有，是否按照税法要求具备了扣除条件，并取得了方提供的。

专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、的享受税收优惠政策的长远目标。

招投标中“一般计税”与“简易计税”税负谁低？
在实际工作中，经常会有招投标，那对于企业而言，“一般计税”9%与“简易计税”3%哪计税方式更好呢？
1、一般计税方式
应缴=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额
=8.26%A—进项税额
2、简易计税方式
应缴=合同金额A/(1+3%)*3%=2.91%A
3、假设：一般计税方式=简易计税方法
2.91%A=8.26%A—进项税额
进项税额/A=5.35%
对于一般计税方式的优势在于进项税额，所以：
(1)当进项税额占合同总收入的比例=5.35%，两种方式都可以选择。
(2)当进项税额占合同总收入的比例>5.35%，选择一般计税方式。
(3)当进项税额占合同总收入的比例<5.35%，选择简易计税方式。
4、进一步换算成为材料的进项税额(以13%税率为例)：
材料价税合计/(1+13%)*13%=5.35%A
材料价税合计/A=46.52%
(1)当材料占合同总收入的比例=46.52%，两种方式都可以选择。
(2)当材料占合同总收入的比例>46.52%，选择一般计税方式。
(3)当材料占合同总收入的比例<46.52%，选择简易计税方式。

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的款后的余额，按照本条*三款规定的预征率预缴。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。具体交法同上面的跨区域预征，这里不再赘述。
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